Contabilità Semplificata: Guida per Piccole Imprese e Liberi Professionisti

Contabilità semplificata online per ditte individuali, società di persone e professionisti

Lo studio tiene online la contabilità semplificata di ditte individuali, S.n.c., S.a.s. e professionisti: registrazione delle fatture elettroniche, registri IVA, liquidazioni, F24, indici di affidabilità, dichiarazione dei redditi e IVA. Ti consegniamo ogni trimestre una situazione chiara di incassi, pagamenti e imposte da accantonare, e verifichiamo ogni anno se il regime è ancora il più conveniente per te.

Chi può tenere la contabilità semplificata

Possono tenerla le imprese individuali, le società di persone e gli enti non commerciali che svolgono attività d'impresa, se nell'anno precedente non hanno superato 500.000 euro di ricavi per le attività di prestazione di servizi o 800.000 euro per le altre attività. In caso di attività miste si fa riferimento al limite più alto se i ricavi sono annotati separatamente. I professionisti hanno regole proprie: per il lavoro autonomo la contabilità semplificata non ha limiti di compensi. Chi supera i limiti passa alla contabilità ordinaria dall'anno successivo.

Un regime basato sulla cassa

Dal 2017 il reddito delle imprese in contabilità semplificata si determina con un criterio prevalentemente di cassa: concorrono i ricavi incassati e i costi pagati nell'anno, con alcune eccezioni, come gli ammortamenti dei beni strumentali, che seguono le regole proprie. Le rimanenze di magazzino non incidono sul reddito, salvo le regole transitorie dei primi anni. L'impresa può optare per la registrazione delle fatture con criteri semplificati, presumendo che la data di registrazione coincida con quella di incasso o pagamento.

Quali registri si tengono

In contabilità semplificata non si tengono il libro giornale e il libro degli inventari. Si tengono i registri IVA delle fatture emesse e degli acquisti, integrati con le informazioni sugli incassi e i pagamenti, oppure un registro cronologico degli incassi e dei pagamenti; il registro dei beni ammortizzabili, che può essere sostituito da annotazioni nei registri IVA; e, se ci sono dipendenti, i documenti del lavoro. Con la fatturazione elettronica gran parte dei dati arriva già in formato digitale e la registrazione è più rapida, ma va comunque controllata.

Imposte, IVA e contributi

Il reddito d'impresa si somma agli altri redditi del titolare o, nelle società di persone, viene attribuito ai soci in proporzione alle quote, ed è tassato con l'IRPEF progressiva, che nel 2026 ha aliquote del 23%, 33% e 43%, più le addizionali. Le imprese in semplificata applicano l'IVA, con liquidazioni mensili o trimestrali, presentano la dichiarazione IVA e sono soggette agli indici sintetici di affidabilità. Titolari e soci che lavorano nell'impresa versano i contributi INPS artigiani o commercianti, con un minimo annuo e una percentuale sul reddito.

Semplificata o forfettario?

Il forfettario è più leggero negli adempimenti e spesso più conveniente per chi ha pochi costi, ma ignora i costi reali, non consente di detrarre l'IVA sugli acquisti e ha limiti stringenti. La semplificata conviene quando i costi sono elevati, quando ci sono dipendenti o investimenti significativi, quando i clienti sono imprese che recuperano l'IVA, o quando si superano i limiti del forfettario. La scelta non è definitiva: va rivista ogni anno sui numeri effettivi, perché un cambio di regime nel momento giusto può valere migliaia di euro.

Semplificata o ordinaria?

Le imprese in semplificata possono optare per la contabilità ordinaria, che si basa sul principio di competenza e richiede libro giornale e inventari. Conviene quando l'impresa ha magazzino rilevante, vuole una rappresentazione economica più precisa, deve presentare bilanci attendibili alle banche o si prepara a trasformarsi in società di capitali. L'opzione vincola per almeno tre anni e richiede una gestione contabile più strutturata.

Gli indici sintetici di affidabilità

Le imprese e i professionisti in contabilità semplificata e ordinaria sono soggetti agli indici sintetici di affidabilità fiscale, salvo le cause di esclusione. Gli indici attribuiscono un punteggio da 1 a 10 sulla base dei dati dichiarati e di indicatori di settore: punteggi alti danno accesso a benefici premiali, come l'esonero dal visto di conformità entro determinate soglie e controlli meno frequenti, punteggi bassi aumentano la probabilità di controlli. Prima della dichiarazione lo studio verifica il punteggio e le eventuali anomalie da spiegare o correggere.

Società di persone in semplificata

Le S.n.c. e le S.a.s. in contabilità semplificata non pagano direttamente l'IRPEF: il reddito viene attribuito ai soci in proporzione alle quote, per trasparenza, anche se non distribuito, e ciascun socio lo dichiara. La società paga invece l'IRAP, se dovuta, e gestisce l'IVA. I soci che lavorano nell'impresa versano i contributi alla gestione artigiani o commercianti sulla propria quota di reddito. Una ripartizione degli utili diversa dalle quote richiede un atto con data certa anteriore all'inizio dell'anno.

Beni strumentali e ammortamenti

Anche in contabilità semplificata i beni strumentali di costo superiore a una certa soglia non si deducono interamente nell'anno di acquisto, ma tramite ammortamento, secondo i coefficienti ministeriali, annotandoli nel registro dei beni ammortizzabili o nei registri IVA. I beni di costo unitario non superiore a 516,46 euro possono essere dedotti interamente nell'anno. Per le auto aziendali e i telefoni valgono limiti di deducibilità specifici. Una corretta gestione degli ammortamenti consente di distribuire il beneficio fiscale negli anni e di non perdere le agevolazioni sugli investimenti.

Domande frequenti