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A chi si applica
Persone fisiche, ditte individuali, professionisti
Ditte individuali, società di persone (SNC, SAS) sotto soglia ricavi
Obbligatorio per SRL, SPA e società di capitali. Facoltativo per altri sopra soglia
Limite fatturato
Max 85.000€/annoOltre 100.000€ uscita immediata
Max 500.000€ servizi / 800.000€ beni
Nessun limite
Tassazione principale
Imposta sostitutiva 15%
5% per i primi 5 anni*
Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP
IRPEF a scaglioni 23%→43%
Per persone fisiche. Principio di cassa.
IRPEF 23%→43% (persone fisiche)
IRES 24% (società di capitali)
Principio di competenza
IRAP
Non dovuta
Non dovuta per persone fisicheDovuta per società di persone (3,9%)
Dovuta per le società (3,9%)Escluse le persone fisiche dal 2022
IVA in fattura
Non applicataEsenzione totale
Applicata (4% – 22%)Liquidazione mensile o trimestrale
Applicata (4% – 22%)Liquidazione mensile o trimestrale
Spese deducibili
NoCalcolate a forfait tramite coefficiente ATECO
Sì, costi inerenti l'attività
Sì, costi inerenti l'attività
Bilancio annuale
Non obbligatorio
Non obbligatorio
ObbligatorioCon nota integrativa per le società
Complessità gestione
Minima
Media
Elevata
* L'aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni si applica a specifiche condizioni. Il tuo commercialista verificherà se ne hai diritto.
