Commercialista per PMI e piccole imprese: numeri chiari per decidere

Cosa serve davvero a una piccola impresa dal suo commercialista

Una piccola impresa non ha bisogno solo di qualcuno che registri le fatture e mandi gli F24. Ha bisogno di sapere, durante l'anno e non a giugno, quanto sta guadagnando, quante imposte pagherà e se ha la liquidità per pagarle. Per questo il nostro lavoro con le imprese parte dalla contabilità ma arriva alle decisioni: prezzi, investimenti, assunzioni, finanziamenti.

Ogni impresa ha un commercialista dedicato, iscritto all'Albo, che conosce il settore e i numeri dell'azienda. Le scadenze vengono comunicate in anticipo, con gli importi, così il titolare può organizzare i pagamenti. I documenti si caricano dall'area riservata, da computer o smartphone; le fatture elettroniche le riceviamo direttamente con la delega al cassetto fiscale.

Contabilità per piccole imprese: semplificata o ordinaria

Le società di capitali tengono sempre la contabilità ordinaria. Le imprese individuali e le società di persone possono restare in contabilità semplificata se nell'anno precedente i ricavi non hanno superato le soglie dell'art. 18 del DPR 600/1973. Le stesse soglie valgono per scegliere la liquidazione IVA trimestrale invece di quella mensile.

Le differenze pratiche tra i due regimi:

• Semplificata: niente libro giornale e libro inventari, si tengono i registri IVA o un registro degli incassi e dei pagamenti; il reddito si calcola in base a ricavi incassati e costi pagati, con alcune eccezioni (ad esempio gli ammortamenti). È più leggera, ma dà meno informazioni sull'andamento dell'azienda.
• Ordinaria: partita doppia, libro giornale, libro inventari, stato patrimoniale e conto economico; il reddito segue la competenza. Dà un quadro completo di crediti, debiti e magazzino ed è quella che le banche capiscono meglio.

Chi supera la soglia passa alla contabilità ordinaria dal 1° gennaio dell'anno successivo. Anche sotto soglia si può scegliere l'ordinaria: spesso conviene a chi chiede finanziamenti, ha un magazzino importante o vuole sapere davvero quanto guadagna. Ne parliamo nella pagina sulla contabilità ordinaria.

I servizi per le imprese

• Contabilità e bilancio: tenuta della contabilità ordinaria o semplificata, liquidazioni IVA, registri, bilancio d'esercizio e deposito in Camera di commercio.
• Imposte e dichiarazioni: dichiarazione dei redditi, IRAP, IVA, modello 770 e certificazioni uniche, con calcolo di acconti e saldi in anticipo.
• Pianificazione fiscale: prima della chiusura dell'anno guardiamo insieme i numeri: investimenti da anticipare o rinviare, ammortamenti, compensi degli amministratori, scelta del regime più adatto.
• Controllo di gestione: situazioni contabili periodiche, margini per linea di prodotto o per commessa, budget e confronto con il consuntivo, in numeri leggibili anche da chi non è del mestiere.
• Banca e credito: bilancio leggibile, rendiconto finanziario, piano degli investimenti e verifica della garanzia del Fondo di garanzia PMI.
• Agevolazioni: iperammortamento, credito ZES unica, Nuova Sabatini, maxi-deduzione per le assunzioni.
• Pratiche societarie e camerali: variazioni di sede, soci e amministratori, PEC, deposito dei bilanci e degli atti.

Adeguati assetti: un obbligo, non una formalità

Dal 2019 il codice civile chiede all'imprenditore che opera in forma societaria o collettiva di istituire un assetto organizzativo, amministrativo e contabile adeguato alla natura e alle dimensioni dell'impresa, anche per rilevare per tempo la crisi (art. 2086, secondo comma, c.c.). In pratica significa avere una contabilità aggiornata, un minimo di previsione dei flussi di cassa e qualcuno che li guardi.

Per una PMI questo non vuol dire costruire un ufficio controllo di gestione. Vuol dire impostare con il commercialista pochi strumenti, usati davvero:

• una situazione contabile infrannuale, almeno trimestrale;
• un prospetto dei flussi di cassa dei mesi successivi, con imposte, contributi e rate dei finanziamenti;
• il confronto con l'anno precedente e con il budget;
• la verifica dei debiti fiscali e previdenziali scaduti, che sono tra i primi segnali di difficoltà.

Liquidità e imposte: evitare le sorprese di giugno e novembre

Il momento più critico per la cassa di una piccola impresa è quando arrivano insieme saldo e acconti delle imposte. Un anno buono si paga due volte: il saldo dell'anno appena chiuso e il primo acconto dell'anno in corso, calcolato sullo stesso reddito. A novembre arriva il secondo acconto.

Per evitarlo facciamo tre cose:

• a metà anno stimiamo il reddito e le imposte, così il titolare può accantonare ogni mese la somma giusta;
• a fine anno valutiamo se conviene ridurre gli acconti, quando il reddito previsto è più basso, o anticipare investimenti e spese deducibili;
• controlliamo i crediti d'imposta disponibili, IVA compresa, e li usiamo in compensazione nel modello F24 quando la legge lo consente.

Banca, Centrale dei rischi e documenti per il credito

Quando una PMI chiede un fido o un finanziamento, la banca guarda tre cose: il bilancio, l'andamento dei conti e la storia creditizia dell'impresa. Quest'ultima passa dalla Centrale dei rischi della Banca d'Italia, dove gli intermediari segnalano i crediti verso ciascun cliente pari o superiori a 30.000 euro e le sofferenze a partire da 250 euro.

L'impresa può consultare gratuitamente la propria posizione e chiedere la correzione degli errori. Prima di una richiesta di credito importante conviene farlo: una segnalazione sbagliata o un ritardo dimenticato possono far rifiutare la pratica.

Con i nostri clienti prepariamo il fascicolo per la banca:

• ultimi due bilanci e una situazione contabile aggiornata;
• rendiconto finanziario e prospetto dei flussi di cassa dei mesi successivi;
• piano degli investimenti, con preventivi e agevolazioni collegate;
• verifica della posizione in Centrale dei rischi e dei debiti fiscali e contributivi.

Se l'investimento riguarda macchinari e impianti, valutiamo insieme la Nuova Sabatini e la garanzia del Fondo di garanzia PMI, che possono rendere il finanziamento più facile da ottenere.

Gli errori fiscali che costano di più alle piccole imprese

Nelle imprese che arrivano da noi troviamo spesso gli stessi problemi. Nessuno è grave se si scopre in tempo, tutti costano se si scoprono durante un controllo:

• Crediti IVA compensati senza visto. Per usare in compensazione nel modello F24 più di 5.000 euro all'anno di credito IVA serve il visto di conformità sulla dichiarazione, e la compensazione si fa solo dal decimo giorno dopo la presentazione. Senza visto, la compensazione non è valida.
• Spese pagate in contanti o dal conto personale. Rendono difficile dimostrare il costo e, per alcune spese, ne fanno perdere la deducibilità.
• Auto e telefoni senza criterio. Hanno limiti di deducibilità e detraibilità IVA specifici: registrarli come un costo qualsiasi porta a recuperi e sanzioni.
• Magazzino non inventariato. Le rimanenze cambiano il reddito: senza un inventario a fine anno il bilancio non è attendibile.
• Debiti con il fisco lasciati correre. Avvisi e cartelle si possono spesso rateizzare: ignorarli fa crescere sanzioni e interessi e blocca il DURC.

Al primo incontro facciamo un controllo di questi punti sull'ultimo anno, gratuitamente.

Quando un'impresa è PMI: la definizione europea

Molte agevolazioni cambiano percentuale in base alla dimensione: il credito ZES unica, ad esempio, ha intensità diverse per piccole, medie e grandi imprese. La dimensione si misura con la raccomandazione europea 2003/361/CE:

Nel calcolo contano anche le imprese collegate e associate: una piccola SRL controllata da un gruppo può non essere PMI. Lo verifichiamo prima di ogni domanda di agevolazione.

Le imprese che seguiamo per settore

Ogni settore ha regole proprie: aliquote IVA, reverse charge, contributi, autorizzazioni, agevolazioni. Per i settori che seguiamo più spesso abbiamo pagine dedicate: imprese edili, impiantisti, serramenti e infissi, autotrasporto merci, ristoranti, hotel e alberghi, cliniche e case di cura, RSA, studi odontoiatrici e farmacie.

Tutti i settori sono nella pagina commercialista per settore.

Come iniziamo

1. Consulenza gratuita. Ci racconti l'attività, la forma giuridica, i numeri principali e cosa non funziona con la gestione attuale.
2. Analisi dei documenti. Leggiamo l'ultimo bilancio o l'ultima dichiarazione, la posizione IVA e gli eventuali debiti con il fisco, poi ti proponiamo per iscritto servizi e compenso.
3. Passaggio dal vecchio studio. Ci occupiamo noi di chiedere scritture, registri e deleghe, senza interrompere le scadenze.
4. Lavoro durante l'anno. Carichi i documenti nell'area riservata, ricevi scadenze e situazioni periodiche, parli con il tuo commercialista quando serve.

Parliamo della tua impresa

Prima consulenza gratuita, in studio ad Avellino o in videochiamata. Portaci l'ultimo bilancio o l'ultima dichiarazione: ti diciamo cosa si può migliorare.

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